Налоги в новом году
С 2025 года в России начал действовать целый ряд налоговых изменений, который коснется высокооплачиваемых работников, семей с детьми, бизнеса и туристов. Магистральная идея налоговых изменений (на самом деле довольно масштабных) – повысить справедливость и сбалансированность налоговой системы.
Прогрессивная шкала НДФЛ
В России последние 24 года действовала плоская шкала налогообложения доходов физлиц (НДФЛ). Вне зависимости от величины доходов и зарплат все уплачивали подоходный налог по одной и той же ставке: 13%. Правда, в 2021 году в плоской шкале появились элементы прогрессии. Она коснулась тех, чьи доходы превышали 5 млн рублей в год, в этом случае ставка НФДЛ начала составлять уже 15%. Причем применялась она не на всю величину высокого дохода: ко всему, что было заработано до достижения планки 5 млн рублей применялась прежняя ставка 13%, а повышенная – только к доходам после превышения порога.
Только теперь, наконец, шкала состоит не из двух, а из пяти ступеней.
1. Ставка 13%. Действующая ставка НДФЛ сохранена для доходов до 2,4 млн рублей в год, то есть до 200 тысяч рублей в месяц.
2. Ставка 15%. Под нее попадают доходы от 2,4 до 5 млн рублей в год. То есть заработок от 200 тысяч рублей до 416,7 тысячи рублей в месяц.
3. Ставка 18%. Установлена для доходов от 5 до 20 млн рублей в год. Это разброс от 416,7 тысячи рублей до 1,67 млн рублей в месяц.
4. Ставка 20%. Такой уровень ставки НДФЛ установлен для доходов от 20 млн до 50 млн рублей в год. В переводе на месяц – от 1,67 млн рублей до 4,17 млн рублей.
5. Ставка 22%. Максимальный уровень ставки НДФЛ применяется к доходам от 50 млн рублей в год, или от 4,17 млн рублей в месяц и выше.
Пятиступенчатая шкала не затронет нетрудовые доходы, доходы участников СВО (если речь непосредственно о денежном довольствии и других выплатах в связи с участием в спецоперации) и «северные» выплаты – в этих случаях остается старая «короткая лестница» НДФЛ 13-15%.
В правительстве неоднократно подчеркивали, что пятиступенчатая шкала затронет доходы примерно 3,2% трудоспособного населения, то есть около 2 млн человек. Бюджет в 2025 году получит от изменений дополнительно 3,6 трлн рублей, оценивали в Счетной палате. (Как говорится, поживем – увидим).
Налоговая льгота для семей с детьми
Семьям, которые воспитывают двух и более детей, где среднедушевой доход на члена семьи не выше полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13% (таким образом, ставка НДФЛ для их доходов фактически равна 6%). Такую поддержку можно сравнить с «кешбэком» (выплатой «тринадцатой зарплаты») по итогам года. На «кешбэк» могут претендовать родители с месячным доходом 53 тысячи рублей, если работают оба, или 106 тысяч рублей, если работает только один из них. Первые начисления пройдут в 2026 году по итогам 2025 года.
Подать заявление о назначении такого налогового вычета можно будет с 1 июня по 1 октября каждого года (за предыдущий год). Это можно будет сделать лично в территориальном органе Соцфонда, МФЦ либо удаленно через портал Госуслуг.
С 2025 года в два раза повышены размеры стандартных налоговых вычетов на детей (на второго, на третьего и каждого из последующих, а также на детей-инвалидов). Во-вторых, на налоговый вычет с 2025 года могут претендовать люди, сдавшие нормативы ГТО и прошедшие в том же году диспансеризацию, он составит 18 тысяч рублей.
Налоги для бизнеса
Здесь главное налоговое изменение в том, что ставка налога на прибыль повышена с 2025 года с 20% до 25.
Если компания является активным инвестором, то для нее предусмотрены налоговые вычеты и льготы, которые позволят сократить суммы уплаченных налогов и также будут являться стимулом к развитию компании. Применение инвестиционных налоговых вычетов будет возможно на бессрочной основе в рамках региональных инвестиционных проектов. В льготные категории попадут еще компании, которые будут активно инвестировать в НИОКР и обновление фондов для развития экономики в целом.
Изменений коснутся и упрощенной системы налогообложения (УСН), произойдет увеличение порогов УСН по доходам до 450 млн рублей и основным средствам до 200 млн рублей с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходом более 60 млн рублей в год и при этом с отказом от повышенных ставок в размере 8% для доходов и 20% – доходы минус расходы. Организациям будет представлен выбор по выплате НДС: общий режим 20% со всеми вычетами либо 5% без права вычетов для доходов до 250 млн рублей и 7% для доходов до 450 млн рублей.
«Важным аспектом налоговых изменений будет вывод бизнеса из тени и предоставление налоговой амнистии. Если компании добровольно откажутся от дробления и налоговые органы не установят фактов нарушения, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 год не будут взыскиваться», – обещают эксперты.
Роман МАРКЕЛОВ.
«Российская газета».
